Novedades Impositivas Enero 2025

Nuevo “Régimen de Facilidades de Pagos”. Deudas ARCA

Abarca obligaciones vencidas al 31/12/2024.

La cantidad de cuotas puede ir desde 18 a 48 dependiendo de las obligaciones

No hay pago a  cuenta en ningún caso.

La tasa de interés de financiación es del 1,86% para pequeños contribuyentes, micros y pequeñas empresas (según categoría PYME)

La tasa de interés de financiación es del 2,99% para medianas empresas (según categoría PYME)

El perfil de riesgo de ARCA (SIPER) no afecta en ningún caso a los parámetros del plan

La adhesión podrá efectuarse desde el 03/02/2025 al 30/04/2025

RG 5616. Facturación en moneda extranjera. Tipo  de cambio a utilizar

Se ha publicado al RG 5616 que establece que en caso de que una operación se efectúe en moneda extranjera, a los efectos de su facturación, al momento de emitir el comprobante:

1) Si se cancela en pesos, se deberá consignar en el comprobante el tipo de cambio utilizado

2) Si se cancela en la misma moneda en que se emitió la factura, entonces se considerará el tipo de cambio vendedor divisa que informa el Banco de la Nación Argentina al cierre de sus operaciones, correspondiente al día hábil cambiario anterior al de la emisión de la factura pertinente.

Esto es aplicable para todos los tipos de contribuyentes, cualquiera sea el tipo de comprobante utilizado (A, B, C ó T). En el caso de comprobantes electrónicos, el sistema consignará dicho tipo de cambio de manera automática, en los demás casos sugerimos, en caso de ser necesario, contactar con su soporte de sistemas para corroborar que los mismos se encuentren actualizados para cumplir la normativa.

Transparencia Fisca al Consumidor. Discriminación de impuestos en comprobantes

El día 12 de diciembre se publicó la RG 5614 que reglamenta el artículo 99 de la Ley 27.743 donde se establece la obligación de detallar el IVA y los demás Impuestos Indirectos contenidos en el precio de un comprobante emitido a un Consumidor Final, a un Monotributista o a un Sujeto Exento.

Esto significa que todos los contribuyentes inscriptos en IVA deberán adaptar sus sistemas de facturación y/o actualizar los firmwares de sus controlares fiscales a fin de dar cumplimiento a estas disposiciones. Por tal motivo sugerimos contactar con tiempo a los asesores informáticos y/o proveedores de sistemas o controladores fiscales para poder cumplimentar estas obligaciones.

Las leyendas que se deben incluir en la factura o ticket y que deben aparecer en el espacio inferior izquierdo del comprobante son las siguientes:

“Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor (Ley 27.743)”.

“IVA Contenido”: monto.

“Otros Impuestos Nacionales Indirectos”: monto.

Se aclara que aquellos que utilicen el sistema de facturación on-line de ARCA (sistema “mis Comprobantes) no deberán hacer nada, dado que se verá reflejada de forma automática la discriminación del IVA desde el 1 de enero de 2025, ya que el organismo implementará las adecuaciones sistémicas necesarias.

Plazo para adecuación:

Desde el 1 de Abril de 2025 la gran mayoría de los contribuyentes deberá cumplir con esta obligación, es decir que se debe trabajar durante tres primeros meses del año para dar cumplimiento a estas obligaciones

Sólo para “Grandes Contribuyentes”, es decir, para las empresas que superen los siguientes montos de facturación (en millones de pesos) deberán dar cumplimiento desde el 1 de Enero de 2025:

Construcción: $ 10.374 M

Servicios: $ 6.520 M

Comercio: $ 28.997 M

Industria y Minería: $ 46.835 M

Agropecuario: $ 10.886 M

 Suspensión  JUICIOS DE EJECUCIÓN FISCAL Y MEDIDAS CAUTELARES para determinados contribuyentes.

Se suspenden juicios de cobros de impuestos y la traba de medidas cautelares para los siguientes contribuyentes:

* Entidades sin fines de lucro

* Contribuyentes pertenecientes al sector salud

Aún no salió una prórroga de suspensión de juicios para otros contribuyentes por lo tanto, no de mediar la misma, a partir del 1/2/2025 (luego de concluida la feria fiscal) ARCA podría retomar el cobro a través de juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares a tal efecto.

Nuevos montos de Salarios Mínimo Vital y Móvil

A través de la Resolución 17/2024, el Consejo Nacional del Empleo, la Productividad y el Salario Mínimo, Vital y Móvil, , establece los montos del salario mínimo para todos los trabajadores comprendidos en el Régimen de Contrato de Trabajo, Régimen de Trabajo Agrario, de la Administración Pública Nacional y de todas las entidades y organismos del Estado Nacional que actúe como empleador. Los valores fijados resultan ser:

Diciembre 2024: $279.718

Enero 2025: $ 286.711

Febrero 2025: $292.446

Marzo 2025: $ 296.832