Novedades Impositivas Marzo 2025

Recordatorio. Transparencia Fisca al Consumidor. Discriminación de impuestos en comprobantes

Se recuerda que a partir del día 1/04/2025 entra en vigencia la RG 5614 que reglamenta el artículo 99 de la Ley 27.743 donde se establece la obligación de detallar el IVA y los demás Impuestos Indirectos contenidos en el precio de los comprobantes emitido a un Consumidor Final, a un Monotributista o a un Sujeto Exento (anteriormente esto sólo era obligatorio si el comprobante se emitía a un responsable inscripto)

Esto significa que todos los contribuyentes inscriptos en IVA deberán adaptar sus sistemas de facturación y/o actualizar los firmwares de sus controlares fiscales a fin de discriminar el impuesto sin importar la condición fiscal de sus clientes. Por tal motivo sugerimos contactar con tiempo a los asesores informáticos y/o proveedores de sistemas o controladores fiscales para poder cumplimentar estas obligaciones.

Las leyendas que se deben incluir en la factura o ticket y que deben aparecer en el espacio inferior izquierdo del comprobante son las siguientes:

“Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor (Ley 27.743)”.

“IVA Contenido”: monto.

“Otros Impuestos Nacionales Indirectos”: monto.

Se aclara que aquellos que utilicen el sistema de facturación on-line de ARCA (sistema “mis Comprobantes) no deberán hacer nada, dado que el cambio ya se ve reflejado de forma automática la discriminación del IVA desde el 1 de enero de 2025.

 

Cobro en dólares con tarjeta de débito.

A partir del día 28/02/2025 quedó habilitada la posibilidad de determinados comercios y empresas de cobrar sus ventas dólares a través de tarjetas de débito.

Qué es lo nuevo en esta normativa del BCRA:

* Se puede cobrar en dólares mediante el uso de tarjeta de débito del cliente (algo que antes no era posible). Este cliente debe tener una cuenta en dólares con disponibilidad para afrontar el pago y el comercio debe tener una cuenta en dólares para recibir los fondos.

* Las entidades involucradas en vínculo entre los bancos y los comercios (POSNET, por ejemplo) tenían hasta el día de hoy para lograr que se puedan procesar y efectivizar los pagos

* No es obligación de los comercios y/o empresas el aceptar este nuevo cobro en dólares mediante el uso de tarjeta de débito. Es decir, resulta obligatorio para los procesadores de tarjetas ofrecer a los comercios este nuevo servicio pero, es voluntario para los comerciantes permitirles a sus clientes el pago con débito en dólares.

* Los comercios y empresas que acepten esta forma de pago deberán exhibir y/o informar el precio en ambas monedas.

* Las cobranzas recibidas por estos medios se deben registrar en cuentas contables específicas al tipo de cambio oficial, para mayor control de las operaciones, dándole trazabilidad a la moneda.

 

Novedades ARCA. Reducción de tasas de interés por deudas fiscales

A partir del día 01/03/2025 a través de la Resolución 199/2025 de Ministerio de Economía se dispuso una reducción de las tasas de interés aplicables a las deudas fiscales:

La nueva tasa de interés resarcitorio será 4 % mensual  (hasta el 28/02 era 7,26%. Mientras que la tasa de interés punitorio (tasa que se aplica desde la interposición de la demanda para cobre judicial) será de 5% mensual  (anteriormente 8,38% mensual)

 

Bienes personales. Montos mínimos vigentes para ejercicio 2024 (vencimiento en 2025)

Los nuevos montos mínimos  aplicables a partir del período fiscal 2024 serán los siguientes:

Mínimo no imponible general: $292.994.964,89

Mínimo no imponible para casa-habitación: $1.025.482.377,13

 

Escala Monotributo aplicable a partir de 01/02/2025

Se publicó la nueva escala aplicable desde 01/02/2025. A continuación el link se de consulta de la misma:

https://www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp

 

ARCA.  Monitor de facturación para monotributistas

Se inaugura una nueva prestación dentro de los subsistemas de ARCA para ayudar al propio control de los monotributistas en relación a su facturación y a la posibilidad o no de excederse de los parámetros del Monotributo.  Los monotributistas podrán llevar el registro y optimizar el control sobre su nivel de ingresos y evitar errores en la carga de datos de forma temprana.

 

Aumento de sueldos para el personal de casas particulares. Enero 2025

La Comisión del Trabajo en Casas Particulares cerró aumento salarial para trabajadoras y trabajadores de casas particulares del 1.5% sobre el sueldo de Diciembre 2024 que tendrá vigencia a partir del mes de Enero 2025

Dado que la decisión se cierra con el mes de enero ya abonado, se deberá calcular y abonar el monto de la diferencia del dicho mes.

El sueldo típico de empleado doméstico (Quinta categoría – tareas generales) queda en los siguientes montos.

Enero mensual sin retiro: 390.567

Enero por hora  sin retiro: 3.089

Enero mensual con retiro: 351.233

Enero por hora con retiro: 2.863

 

Impuesto a las Ganancias y al Valor Agregado: vuelven a entrar en vigencia los “certificados de exclusión” para importaciones definitivas de bienes

A partir del 1 de marzo de 2025 vuelven a entrar en vigencia los certificados de exclusión del régimen de percepción de impuesto a las ganancias e impuesto al valor agregado aplicable a las operaciones de importación definitiva de bienes.

Se recuerda que la aplicación de los citados certificados había sido suspendida hasta el 30/6/2025.

 

CONVENCIONES COLECTIVAS DE TRABAJO. Aportes y contribuciones. Limitaciones

Mediante Decreto 149/2025, el Poder Ejecutivo Nacional, prohíbe la imposición forzosa de aportes, contribuciones o cualquier otro tipo de carga económica, mediante Convenciones Colectivas de Trabajo, en beneficio de las cámaras, asociaciones o agrupaciones de empleadores, a cargo de no asociados o afiliados a dichas entidades. Dichas cargas podrán ser aceptadas voluntariamente.

Asimismo, establece que la imposición en curso o la aceptación, podrá ser revocada libremente en cualquier oportunidad.

La norma entra en vigencia a partir del 5/6/2025, por lo tanto se interpretaría que las contribuciones de junio ya no serían exigibles.