Novedades Impositivas Noviembre 2025

Actualización de procedimiento de reducción de anticipos

ARCA introdujo, mediante la RG 5778 (vigente a partir del 28/10/2025), modificaciones en el régimen de anticipos del Impuesto a las Ganancias. La principal novedad para las personas jurídicas es que la opción de reducción (cuando los anticipos superen en más del 25% la obligación estimada) solo podrá ejercerse a partir del tercer anticipo, inclusive. No obstante, se mantiene para todos los contribuyentes la posibilidad de solicitar la reducción desde el primer anticipo si la diferencia estimada entre los pagos a cuenta y el impuesto final supera el 40%.

Además, la norma ajustó los parámetros que activan el procedimiento especial de control riguroso (RG AFIP 5246). La ARCA elevó significativamente los montos a partir de los cuales se aplica este control, pasando de $150.000.000 (monto anterior para el resto de contribuyentes) a $200.000.000 (o $250.000.000 para el Segmento 11). Adicionalmente, se estableció un mecanismo de actualización anual de estos umbrales a partir de 2027, utilizando la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC), dotando de mayor predictibilidad al sistema.

Extensión de beneficios en plan de pagos especial ARCA

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) implementó mejoras significativas, a través de las Resoluciones Generales 5776 y 5777, para facilitar la regularización de deudas fiscales y aduaneras, con vigencia a partir del 3 de noviembre de 2025.

Regimen Permanente (RG 5776)

Se amplía la flexibilidad de acceso al reducir de 12 a 6 meses el período de cómputo de los planes caducos. Esto permite a los contribuyentes acceder más rápidamente a nuevas regularizaciones, aunque la tasa de financiación se mantiene en el 100% de la tasa resarcitoria vigente.

Regimen excepcional (RG 5777)

El plan excepcional (vigente hasta el 31/12/2025) extiende su alcance:

• Deudas Incluidas: Se pueden incorporar obligaciones vencidas hasta el 31 de agosto (antes 30 de abril).
• Reducción del Pago a Cuenta: Se disminuyen los anticipos iniciales exigidos para facilitar la adhesión:
  • PyMEs: pasa del 10% al 5%.
  • Medianas empresas: del 15% al 10%.
  • Grandes empresas: del 20% al 15%.

 Res 2147/2025. INAES. Cooperativas y Mutuales. Nómina de Asociados. DDJJ. Plazo. Prórroga a Dic 2025

El Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social (INAES), a través de la Resolución 2147/2025, ha prorrogado el plazo para que las Cooperativas y Mutuales cumplan con el deber de información de su nómina de asociados ante el «Sistema Integrado de Nómina de Asociados y Autoridades de Cooperativas y Mutuales». La presentación de esta Declaración Jurada electrónica de los registros de asociados, que abarca a todos los objetos sociales y servicios, deberá realizarse ahora como máximo hasta el 11 de diciembre de 2025, extendiendo la fecha límite que originalmente estaba fijada para el 12 de octubre de 2025.

Nuevo servicio ARCA “Seguimiento de Trámites”

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) lanzó su nueva herramienta web denominada “Seguimiento de Trámites” con el propósito de unificar toda la información de gestión en un único sitio, simplificando tanto el acceso a las consultas como a la administración de trámites propios y de terceros representados, Para acceder, el usuario necesita ingresar al portal de ARCA utilizando su clave fiscal y dirigirse al servicio ubicado en la parte superior de la pantalla.

Una vez dentro, el portal ofrece un menú lateral que organiza los canales de comunicación clave con la ARCA, incluyendo Presentaciones Digitales, Consultas Web, Reclamos y la gestión de Turnos. Particularmente robusta es la sección de Presentaciones Digitales, donde el sistema exhibe el detalle de cada gestión iniciada a partir del año 2021, mostrando datos como la fecha de inicio, la CUIT del presentante, el estado actual del trámite y las acciones disponibles para el usuario. Para optimizar la experiencia, la herramienta incluye una barra de búsqueda que facilita la localización de gestiones específicas y permite, además, iniciar nuevos trámites directamente desde la misma interfaz.

ARCA Modificaciones al Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER)

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) implementó, a partir del 2 de octubre de 2025, una reingeniería integral de su Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER), el cual evalúa el grado de cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Esta es la primera modificación de fondo en casi una década, y su objetivo es establecer un sistema tributario más equilibrado y accesible. El cambio implicó optimizaciones en la puntuación de desvíos, la duración de los comportamientos evaluados y la metodología de ponderación para la asignación de las categorías (A a E).

Devolución Impuesto PAIS operaciones de importación

Mediante la Resolución General 5765/2025 ARCA reabre el procedimiento para la devolución de pagos a cuenta del Impuesto País no computados o computados parcialmente en operaciones de importación.

Las situaciones comprendidas en esta segunda etapa de devolución son las siguientes:

1. Importaciones de mercaderías con ingreso aduanero hasta el 12/12/2023, inclusive:
   1. Cuando no accedió al MULC (Mercado Único Libre de Cambios) ni se suscribieron, en pesos, títulos BOPREAL;
   2. Cuando no se accedió al MULC y se suscribieron, en pesos, títulos BOPREAL alcanzados por la alícuota del 0%, conforma al art. 13 quater del decreto 99/2019
   3. Cuando se accedió en forma parcial al MULC o se suscribieron parcialmente, en pesos, títulos BOPREAL alcanzados por la alícuota del 0%, conforma al art. 13 quater del decreto 99/2019.
2. Importaciones de mercaderías con ingreso aduanero entre el 13/12/2023 y el 24/11/2024, inclusive:

1. 1. Cuando no se accedió al MULC
   2. Cuando se accedió al MULC con posterioridad a la finalización de la vigencia del impuesto (22/12/2024).

El plazo para presentar la DJ en ARCA vence el día 19 de noviembre.